Регистры налогового учета

2.4. Регистр учета информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО)

Таблица 4 (xls)

Регистр формируется для обобщения информации о наличии и движении приобретенных (полученных) налогоплательщиками партий сырья/материалов. Записи производятся по каждому факту прихода и (или) списания партии сырья/материалов. Данные регистра используются для расчета стоимости списываемых, в том числе в производство, сырья/материалов, при применении налогоплательщиком метода оценки стоимости сырья/материалов по стоимости первых или последних по времени приобретения сырья/материалов (пункт 6 статьи 254 НК РФ).

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:

Графа Дата приобретения партии . Первичный документ. По данному показателю отражается дата приобретения партии единицы учета сырья/материалов. Показатель формируется в момент получения сырья/материалов на предприятие (на склад) на основании данных соответствующих первичных документов.

Графа Номер партии . Первичный документ. По данному показателю указывается номер приобретенной партии единицы учета сырья/материалов. Номер присваивается в хронологическом порядке.

Графа Наименование единицы учета сырья/материалов . Первичный документ. По данному показателю указывается наименование единицы учета сырья/материалов, учитываемых в данном регистре.

Графа Приход (в натуральных измерителях) . Первичный документ. По данному показателю отражается количество сырья/материалов в поступившей партии. Показатель формируется на основании данных первичных документов.

Графа Приход (в стоимостных измерителях) . Регистр-расчет формирования стоимости объекта учета. По данному показателю отражается стоимость сырья/материалов в поступившей партии. Показатель формируется на основании данных Регистра-расчета формирования стоимости объекта учета.

Графа Цена единицы товара данной партии . Расчетным путем (графа 5 / графа 4). Показатель формируется расчетным путем: стоимость всей партии делится на количество сырья/материалов в партии.

Графа Дата списания . Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде. По данному показателю отражается дата списания сырья/материалов по любым основаниям. Показатель формируется на основании Регистра-расчета стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде.

Графа Наименование, дата и номер документа на списание . Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде. По данному показателю отражаются реквизиты первичного документа на списание сырья/материалов по любым основаниям. Показатель формируется на основании Регистра-расчета стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде.

Графа Списание (в натуральных измерителях) . Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде. По данному показателю отражается количество списываемого сырья/материалов по одному основанию. Показатель формируется на базе данных аналитического Регистра-расчета стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде. Если текущий остаток в партии на момент списания больше или равен количеству, которое требуется списать в соответствии с данными указанного регистра, то исчисляемый показатель равен общему количеству сырья/материалов, подлежащих списанию. В противном случае исчисляемый показатель равен текущему остатку по данной партии.

Графа Списание (в стоимостных измерителях) . Расчетным путем (графа 6 х графа 9). По данному показателю отражается стоимость списываемых сырья/материалов. Показатель формируется расчетным путем: стоимость единицы сырья/материалов в партии умножается на количество списываемого из партии сырья/материалов.

Графа Остаток текущий (в натуральных измерителях) . Расчетным путем (графа 11 на предыдущую дату графа 9). По данному показателю отражается текущий остаток единицы учета сырья/материалов (в натуральных измерителях) после каждой записи. Показатель формируется расчетным путем: значение текущего остатка минус расход по операции. Когда текущий остаток становится равен нулю, стоимость сырья/материалов из партии перестает участвовать в дальнейших расчетах.

Графа Остаток текущий (в стоимостных измерителях) . Расчетным путем (графа 12 на предыдущую дату графа 10). По данному показателю отражается текущий остаток единицы учета сырья/материалов (в стоимостных измерителях) после каждой записи. Показатель формируется расчетным путем: текущий остаток после предыдущей операции минус расход по операции. Когда предыдущий показатель принимает нулевое значение, данный показатель тоже принимает нулевое значение.