Анализ качества различных подходов к аудиторской проверке

10. Общая эффективность внутреннего контроля банка нужно отслеживать на постоянной основе. Мониторинг ключевых рисков и их периодическая оценка, проводимые подразделениями банка и внутренними аудиторами, должны быть частью повседневной деятельности банка.

Степень реализации десятого принципа может быть оценена как достаточная без существенных недостатков.

11. Необходимо наличие эффективного и всеобъемлющего внутреннего аудита системы внутреннего контроля, проводимого независимыми в операционном отношении, адекватно подготовленными и компетентными сотрудниками. Служба внутреннего аудита как часть мониторинга системы внутреннего контроля должна быть подотчетна Совету директоров (или его комитету по аудиту) и менеджменту банка.

Степень реализации одиннадцатого принципа может быть оценена как достаточная без существенных недостатков.

12. Недостатки внутреннего контроля, выявленные сотрудниками подразделений банка, службой внутреннего аудита или другими контрольными службами, должны своевременно доводиться до сведения руководителей соответствующего уровня и оперативно устраняться. О существенных недостатках внутреннего контроля необходимо сообщать менеджменту и Совету директоров.

Степень реализации двенадцатого принципа может быть оценена как достаточная без существенных недостатков.

Банк России в октябре 1998 года заявил о своем присоединении к Принципам эффективного банковского надзора, разработанным Базельским комитетом по банковскому надзору и получившим официальное одобрение международного финансового сообщества. В этой связи можно сделать вывод о том, что российские банки должны использовать рекомендации Базельского комитета об основах организации системы внутреннего контроля в банках.

Проведенный анализ соответствия систем внутреннего контроля рекомендациям Базельского комитета позволяет наметить необходимые направления совершенствования внутреннего контроля российских коммерческих банков. Но главное, он побуждает к выполнению более глубокого анализа соответствия созданной системы внутреннего контроля указанным рекомендациям на уровне отдельного коммерческого банка.