Letyshops

Важность отчетов о движении денежных средств

Учебный курс АССА
Цели / Движение денежных средств | Подготовка отчетов о движении денежных средств | Подготовка отчетов о движении денежных средств (продолжение) | Действия при подготовке отчетов | Вычисления (W) | Контрольные задания | Ответы на контрольные задания
Задание 1

(а) Отчет о движении денежных средств предназначен для того, чтобы выделить основные элементы потока денежных средств в компании в течение отчетного периода, т.е. операционный поток денежных средств; платежи в связи с финансированием и налогообложением, поток денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности.

(b) Метод "обратного прибавления" является быстрым способом определения операционного потока денежных средств, т.е. чистой прибыли плюс отчисление на износ.

(с) Увеличение запасов представляет собой увеличение оборотного капитала. Уменьшение краткосрочных обязательств представляет увеличение оборотного капитала. Увеличение краткосрочных обязательств, или уменьшение оборотных средств, представляет уменьшение оборотного капитала.

Задание 2
АВС Лтд Отчет об источниках и использовании средств за год, закончившийся 31 декабря 19х2 года
    $
Прибыль за год     22,000
Плюс: Начисленный износ   5,000
      27,000
Средства от операций      
Изменения в оборотном капитале      
  Увеличенные запасы (10,000)  
  Увеличенные дебиторы (20,000)  
  Увеличенные кредиторы 10,000 (20,000)
      7,000
Прочие источники денежных средств      
  Выпуск акционерного капитала 5,000  
  Полученная дополнительная ссуда 5,000 10,000
Использование денежных средств      
  Выплата дивидендов (7,000)  
  Выплата налога (10,000)  
  Покупка основных средств (15,000)  
      (32,000)
Уменьшение денежных средств в течение года     (15,000)
Проверка   19х1 19х2
Остаток банковского счета   20,000 5,000
    (15,000)  
<<предыдущая [1][2][3][4][5][6][7]
[вид для печати]
© ЗАО "Аскери-АССА"

 

 

Реклама: