Управление движением денежных средств и фондов

7. Вам начислили процент по займу в размере $1000 и Вы объявляете дивиденды на сумму $1000. Отразите это в балансе.

8. Вы выплачиваете начисленные проценты на $1000 и объявленный дивиденд в размере $1000. Отразите это в балансе.

9. Наступил срок оплаты кредиторской задолженности. Вы выплачиваете $10000 наличными. Отразите это в балансе.

10. Наступил срок оплаты дебиторами своей задолженности в размере $15000. Вы можете получить $10000, но выясняется, что $2000 не могут быть взысканы. Отразите это в балансе.

Выплата процентов уменьшает прибыль и является финансовыми расходами в интересах деятельности компании. Объявление дивидендов уменьшает акционерный капитал, представленный в форме нераспределенной прибыли.

Эти выплаты уменьшают денежную наличность и погашают начисленные проценты и объявленные дивиденды.

Обратите внимание на то, что Вы пропустили срок погашения кредиторской задолженности в $10000.

$2000, которые не могут быть взысканы, вычитаются из прибыли, и нам останется получить $13000. $10000 из этой суммы нам выплатили, и в остатке мы получили $3000 как невыплаченные в срок.

Когда Вы получили от своего друга ссуду на $30000, то согласились выплатить сумму долга тремя платежами по $10000 каждый. Сейчас наступил срок выплаты $10000 в счет погашения ссуды (ваш друг не может предоставить вам отсрочку), ваши поставщики требуют выплаты задолженности, и некоторые поставщики отказываются от дальнейших поставок до тех пор, пока не будет производиться предварительная оплата наличными. Вы могли продолжить данный пример, отражая в балансе различные ситуации, но Вы должны уяснить из этого маленького примера значение планирования фирмой не только прибыли, но и денежных средств. Очень легко можно испытывать серьезный недостаток денежных средств, имея прибыльное предприятие.

Кругооборот денежных средств/фондов является динамичным процессом и должен поддерживаться в постоянном движении, если Вы хотите, чтобы ваше предприятие было наполнено жизнью и энергией. Чем эффективнее этот процесс, тем более успешным и прибыльным будет предприятие.