Прогнозный баланс

Объем товарных или товарно-материальных запасов, необходимый для поддержания планируемого уровня продаж, определяется "периодом хранения запасов". Вы будете обычно выражать его через термин "однодневный оборот по себестоимости продаж". Он означает среднее количество ежедневной себестоимости продаж, находящихся в запасах.

Расчет товарных запасов производится следующим образом:

Рассчитайте запасы, если планируемая годовая себестоимость продаж продукции составляет $2 млн, а необходимый период хранения запасов составляет 60 дней.

Ваш ответ должен быть:

Вы также можете выразить период хранения запасов через "ежедневную сумму продаж", но это будет менее точное представление, потому что в стоимость запасов будет включена норма прибыли. Помните, что запасы показываются по наименьшему из двух величин себестоимости или чистой стоимости реализации и не включают никакой нормы прибыли.

Эти расчеты дебиторской и кредиторской задолженностей и товарных запасов покажут общую сумму оборотного капитала, необходимого для ожидаемого объема продаж. Если сложить эту сумму с общей суммой требуемых основных средств, то мы получим общую сумму финансирования, необходимую в данный момент времени. Аналогичные расчеты для других временных точек покажут вам различные уровни финансирования, потребные в течение какого-либо периода времени.

Из прогнозного отчета о прибылях и убытках Вы узнаете, какие средства для финансирования активов можно получить в форме нераспределенной прибыли. Любой дефицит придется финансировать за счет акционеров (акционерного капитала) или займов от третьих лиц (банковские ссуды и т.д.).