Letyshops

Прогнозы движения денежных средств

Учебный курс АССА
Цели / Кассовый план | Составление сметы денежных средств. Приток денежных средств | Оттоки денежных средств | Чистое движение денежных средств | Совокупное движение денежных средств | Контрольные задания | Ответы на контрольные задания | Резюме

При подготовке сметы денежных средств выделяют четыре этапа:

  1. определение ожидаемого притока денежных средств
  2. определение ожидаемого оттока денежных средств
  3. определение чистого движения денежных средств
  4. расчет совокупного движения денежных средств (конечный остаток денежных средств).
1. Приток денежных средств

В любой компании основным источником денежных средств являются продажи. Следовательно, прогноз продаж будет основным источником данных о притоке денежных средств. Мы уже знаем, что прогноз продаж является сметой, определяющей все другие сметы, потому что в конечном итоге в компании все получается из продаж. Очевидно, что прогноз продаж должен быть реалистичным, так как ошибочныйпрогноз приведет к нарушению всех других смет. Важно быть уверенным, что администрация тщательно рассматривает все допущения в прогнозе продаж, чтобы обеспечить его обоснованность.

Если у вас есть сметные цифры продаж, то следует разделить их на продажи за наличные и продажи в кредит. Затем Вы устанавливаете сроки погашения задолженности для продаж в кредит. Помните, что для сметы денежных средств имеют значение даты, когда получены наличные за продажи, а не даты, когда были произведены продажи. Таким образом, если Вы составляете смету денежных средств на январь и период погашения задолженности для всех продаж составляет 60 дней, то январский приток денежных средств будет определен ноябрьскими продажами.

Вы можете иметь другие статьи притока денежных средств: проценты по вкладу, денежные средства от продажи основных средств, дивиденды и т.д. Вы должны включать любые другие денежные статьи в смету денежных средств. Помните, что все статьи денежных средств включаются безотносительно к тому, являются ли они капитальными или текущими затратами.

И наконец, суммируем статьи притоков денежных средств, чтобы получить общий приток денежных средств за период.

В таблицах 6.4 и 6.5 мы рассматривали данные по компании Смайли Свитс на этапе ее создания. В таблице 7.1 показано, как будут выглядеть эти же данные в поквартальном плане притока денежных средств за год при допущении, что 10% продаж производится за наличные и 90% - в кредит со сроком погашения 3 месяца.

Годовой план притока денежных средств на 31 декабря 19х1

Квартал 1 2 3 4
Прогноз продаж - 200 400 600
Продажи на наличные - 20 40 60
Продажи в кредит - 180 360 540
Приток денежных средств        
Продажи на наличные - 20 40 60
Поступления от дебиторов - - 180 360
Общий приток денежных средств - 20 220 420

Таблица 7.1

Обратите внимание на расположение данных в таблице. Вы должны следовать этому порядку при составлении сметы денежных средств.

<<предыдущая [1][2][3][4][5][6][7][8] следующая>>
[вид для печати]
© ЗАО "Аскери-АССА"

 

 

Реклама: