Процесс оценки и управления кредитом

В успешной реализации политики предоставления и возврата кредита большую помощь окажет организация отдела кредитного контроля под руководством главного бухгалтера по кредитам, который обычно будет отчитываться перед финансовым директором. Размер средств, выделяемых на кредитный контроль, будет определяться в зависимости от размера компании, объема и стоимости продаж в кредит. Опыт показывает, что соответствующие средства, инвестированные в кредитный контроль, всегда многократно окупаются в виде сокращения инвестиций в дебиторскую задолженность и сокращения безнадежных долгов.

Почему управление дебиторами является такой важной часть функции управления финансами?

Оно является важной частью функции управления финансами по следующим причинам:

• финансовый директор несет непосредственную ответственность за эту область деятельности;
• выгодам в потоке денежных средств и прибыли, возникающим от сокращения уровня вложений в дебиторов;
• фактору риска, связанного с кредитом ;
• его направленности на повторяющиеся продажи.

Финансовый директор несет общую ответственность за проверку и контроль инвестиций в дебиторов. Основным методом является постоянный анализ периода инкассации или периода погашения дебиторской задолженности, т.е.:

Это отношение может быть взято за любой период. В первую очередь его нужно сравнить с продолжительностью кредита, предоставленного клиентам, для того, чтобы показать эффективность кредитного контроля. Затем его следует сравнить с соответствующими показателями за предшествующий период, чтобы определить, улучшилось положение или ухудшилось.

Рассчитанный таким образом период инкассации дает обобщенное представление о продолжительности погашения долгов. Он не учитывает сезонные и/или увеличивающиеся продажи. Для получения подробной картины эффективности систем кредитного контроля необходимо составить "анализ счетов дебиторов по срокам оплаты". Он будет содержать подробную классификацию дебиторов, распределенных по периодам, в течение которых суммы к выплате оставались непогашенными. Сводный анализ счетов дебиторов по срокам оплаты выглядел бы так, как показано в таблице 30.1.

Процентные показатели суммарной дебиторской задолженности могут быстро показать финансовому директору, улучшается кредитный контроль или нет, тогда как абсолютные показатели нуждаются в дополнительных расчетах из-за их связи с суммарными продажами и дебиторами. Более подробный анализ содержал бы общую классификацию по отдельным именам, либо для всех дебиторов, либо для крупной индивидуальной дебиторской задолженности или групп дебиторов. Изучение этих отчетов даст всестороннее представление об эффективности или неэффективности функционирования кредитного контроля в компании.