Вопросы корпоративного планирования

План должен быть представлен в финансовых показателях. Базовыми финансовыми элементами являются счет прибылей и убытков, баланс, отчеты о движении денежных средств и об источниках финансирования.

Прогнозы прибылей и убытков

Прогнозный счет прибылей и убытков должен готовиться на каждый месяц в течение первого года, на квартал - в течение второго и на год или на полгода в течение следующих лет. Цифры для сравнения должны устанавливаться для последнего завершившегося финансового года вместе с прогнозируемыми для текущего года результатами.

Счет прибылей и убытков должен включать обобщение полученных заказов и прогнозы продаж по товарам и по секторам рынка.

Важнейшие показатели должны представляться таким образом, чтобы читатель хорошо понимал их. Основными моментами, которые должны быть ясны для читателя, являются чистая прибыль, себестоимость продаж, валовая прибыль, переменные затраты, маржинальный доход и постоянные накладные расходы.

Накладные расходы должны быть сгруппированы по взаимосвязанным категориям:

• Торговые расходы: оплата труда, пенсии, взносы в фонд государственного страхования, командировочные расходы, расходы на рекламу и продвижение товара.
• Общие управленческие расходы: расходы на головную контору, страхование, общие расходы на зарплату управляющим и связанные с ними расходы.
• Финансовые расходы: проценты по займам, гонорары специалистам, отчисления на износ.
• Исследования и разработки.

Баланс

План должен прогнозировать состояние баланса в течение и в конце периода планирования. Этот отчет должен совпадать с концом каждого периода, за который готовится отчет о прибылях и убытках. На первые два года должны составляться, как минимум, квартальные балансовые отчеты, а на последующие - годовые.

Баланс должен отражать величину и состав оборотных средств, их важность в связи с общей ликвидностью и потребностью в финансовых ресурсах на стадии роста.

Отчеты о движении денежных средств и об источниках финансирования

Прибыль и убытки должны быть выражены в стоимостных показателях путем составления отчетов о движении денежных средств по периодам, совпадающим с планом прибыли.

Прогнозы движения денежных средств и прибыли должны готовиться на ежеквартальной основе для первых двух лет, а позже - на годовой.

Данные отчеты отобразят потребности в финансировании предприятия и их осуществимость.

Бизнес-план, который не конкретизирует финансового воздействия движения денежных средств, является в значительной степени неполным.