Letyshops

Регистры налогового учета

Машков С.А.
Введение | Регистры промежуточных расчетов | Регистр-расчет Формирование стоимости объекта учета | Регистр-расчет Учет амортизации нематериальных активов | Регистр-расчет стоимости списанных сырья и (или) материалов по методу ФИФО (ЛИФО) | Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО) | Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде | Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату / Регистр-расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода | Регистр учета кредиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату | Регистр учета договоров на добровольное страхование работников | Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников | Регистр-расчет учета расходов текущего периода по добровольному страхованию работников | Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода | Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах | Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам | Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт / Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
1.5. Регистр - расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде

Таблица 5 (xls)

Регистр формируется для обобщения информации о списании сырья/материалов, стоимость которых учитывается в дальнейшем в порядке, установленном Кодексом.

Записи в регистре производятся по каждому факту списания сырья/материалов нарастающим итогом в течение отчетного (налогового) периода.

Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки информации о стоимости списанных в течение текущего отчетного периода сырья/материалов отдельно по направлениям их использования.

Движение сырья/материалов, полученных (приобретенных) в счет целевых поступлений (целевого финансирования, в рамках благотворительной деятельности), при формировании показателей данного регистра не учитывается.

Данный регистр должен содержать следующие показатели:

  • "дата операции"

По данному показателю отражается дата списания сырья/материалов на основании первичных документов (накладные, заборные карты, акты списания в производство и т.п.).

  • "направление использования"

Данный показатель отражает направление использования сырья/материалов в зависимости от цели их списания, в частности:

  • при производстве товаров (работ, услуг);
  • на реализацию;
  • на приобретение имущества (работ, услуг, прав);
  • на безвозмездную передачу;
  • на цели, расходы по которым не учитываются для целей налогообложения.
  • "объект учета"

По данному показателю указывается при необходимости объект учета, на изготовление которого списаны сырье/материалы (например, объект основных средств и т.д.).

  • "количество (в натуральном выражении)"

Данный показатель формируется на основании первичных документов и отражает количество списанных сырья/материалов в натуральном выражении отдельно по направлениям их использования.

  • "цена единицы"

Показатель формируется на основании данных Регистра-расчета цены единицы списанных сырья/материалов. Формируется в случае применения организацией метода оценки списываемых в производство сырья/материалов по средней себестоимости.

  • "стоимость"

Для метода средней себестоимости днный показатель формируется по каждому факту списания сырья/материалов путем перемножения количества списанного сырья/материалов на цену единицы.

Если организация использует метод ФИФО (ЛИФО), то данный показатель формируется по данным Регистра-расчета стоимости списанных сырья/материалов по методу ФИФО (ЛИФО).

  • "общая стоимость"

Показатель формируется ежемесячно путем суммирования стоимости списанных сырья/ материалов по всем направлениям списания, отраженной по строке 3 указанного регистра.

Данный показатель, в зависимости от направления списания сырья/материалов, используется при:

  • формировании Регистра учета прямых расходов - в случае списания сырья и (или) материалов при производстве товаров и образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
  • заполнении строки 030 приложения № 2 к листу № 2 Декларации - в случае списания в производство сырья и материалов, за исключением расходов на приобретение сырья и материалов, списанных в производство товаров (работ, услуг);
  • формировании Регистра-расчета Формирование стоимости объекта учета - в случае использования сырья и материалов при приобретении имущества (работ, услуг, прав);
  • формировании Регистра-расчета стоимости реализованного прочего имущества - в случае реализации сырья и (или) материалов;
  • формировании Регистра-расчета стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, прав) - в случае безвозмездной передачи сырья и (или) материалов.
<<предыдущая [1][2][3][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13][14][15][16] следующая>>
[вид для печати]
© Машков С.А.

 

 

Реклама: