Регистры налогового учета

4.12. Регистр-расчет учета финансового результата от деятельности обслуживающих производств и хозяйств

Таблица 12 (xls)

Регистр формируется для обобщения информации о деятельности обслуживающих производств и хозяйств с целью выявления финансового результата от этой деятельности по итогам отчетного (налогового) периода. Записи в регистре производятся нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты. Ведение регистра дает возможность формировать прибыль (убыток) от деятельности обслуживающих производств и хозяйств, что необходимо для создания налоговой базы последующих отчетных (налоговых) периодов в соответствии со статьей 264 НК РФ.

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:

Графа Дата операции . Указывается дата формирования финансового результата от деятельности обслуживающих производств и хозяйств с целью составления налоговой отчетности.

Графа Наименование объекта учета . Регистр-расчет формирования стоимости объекта учета. Указывается наименование товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств, финансовый результат от реализации которых определяется в целях налогообложения. Показатель формируется на основании данных Регистра-расчета формирования стоимости объекта учета.

Графа Выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств . Регистр учета доходов текущего периода. Показатель отражает выручку от реализации товаров (работ, услуг) отдельно по каждому виду товара (работ, услуг) на основании данных Регистра учета доходов текущего периода.

Графа Фактические Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг) . Регистр-расчет формирования стоимости объекта учета. Показатель формируется на основании Регистра-расчета формирования стоимости объекта учета и отражает сумму расходов, понесенных обслуживающими производствами и хозяйствами, отдельно по каждому объекту обслуживающих производств и хозяйств. Показатель используется при заполнении графы 280 приложения 2 к листу 02 Декларации.

Графа Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами, в пределах нормативов . Расчетным путем. Для налогоплательщиков, которые являются градообразующими организациями, по данному показателю отражаются расходы на содержание находящихся на их балансе объектов жилищного фонда, учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов и общежитий для приезжих, домов престарелых и (или) инвалидов в пределах нормативов на содержание аналогичных хозяйств, производств и служб, утвержденных органами местного самоуправления.

Графа Прибыль (убыток) от деятельности обслуживающих производств и хозяйств . Расчетным путем. Показатель определяется расчетным путем (разница граф 3 и 4 указанного регистра): отрицательная разница убыток от реализации данного вида товаров (работ, услуг); положительная разница прибыль от реализации данного вида товаров (работ, услуг). Для градообразующих предприятий данный показатель определяется как разница граф 3 и 5.

Графа Общая сумма прибыли отчетного (налогового) периода . Расчетным путем. Показатель определяется: суммируются показатели прибыли от реализации видов товаров (работ, услуг) отчетного (налогового) периода, отраженных по графе 6 данного регистра. Показатель прибыли от деятельности обслуживающих производств и хозяйств используется при формировании Регистра учета убытков обслуживающих производств и хозяйств.

Графа Общая сумма убытка отчетного (налогового) периода . Расчетным путем. Показатель определяется путем суммирования показателей убытка от реализации видов товаров (работ, услуг) отчетного (налогового) периода, отраженных по графе 6 данного регистра. Показатель используется при заполнении графы 280 приложения 2 к листу 02 Декларации.

Графа Убыток от деятельности обслуживающих производств и хозяйств, учитываемый для целей налогообложения . В соответствии с требованиями законодательства. По данному показателю отражается сумма убытков от деятельности обслуживающих производств и хозяйств, которые учитываются для целей налогообложения в соответствии с требованиями Кодекса. Показатель используется при формировании Регистра учета убытков обслуживающих производств и хозяйств.

Графа Убыток от деятельности обслуживающих производств и хозяйств, не учитываемый для целей налогообложения . В соответствии с требованиями законодательства. По данному показателю отражается сумма убытков от деятельности обслуживающих производств и хозяйств, не учитываемых для целей налогообложения в соответствии с требованиями Кодекса. Показатель используется при заполнении графы 290 приложения 2 к листу 02 Декларации.