Letyshops

Регистры налогового учета

Машков С.А
Продолжение.
Регистры формирования отчетных данных | Регистр-расчет учета амортизации основных средств | Регистр-расчет стоимости товаров, списанных (реализованных) в отчетном периоде | Регистр учета прочих расходов текущего периода | Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества | Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества | Регистр-расчет учета остатка транспортных расходов | Регистр учета внереализационных расходов текущего периода | Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг | Регистр-расчет финансового результата от уступки прав требования | Регистр учета доходов текущего периода | Регистр учета убытков обслуживающих производств и хозяйств | Регистр-расчет финансового результата от деятельности обслуживающих производств и хозяйств
4.8. Регистр-расчет учета финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг

Таблица 8 (xls)

Регистр формируется для обобщения информации о порядке исчисления финансового результата от реализации (прекращения) права требования в рамках операции по оказанию финансовых услуг с целью проведения корректировки показателя величины принимаемых в целях налогообложения в текущем периоде расходов (пункт 3 статьи 279 НК РФ). Записи производятся по каждому факту реализации налогоплательщиком права требования, приобретенного ранее с целью его погашения или дальнейшей продажи.

Регистр ведется нарастающим итогом в течение отчетного налогового периода. Отчетные данные формируются путем суммирования показателей соответствующих граф записей регистра с начала года до отчетной даты. Итоговые показатели значений граф формируют соответственно значение показателей граф 200, 250 приложения 2 к листу 02 Декларации.

Данный регистр должен содержать следующие показатели:

Графа Дата реализации (погашения) права требования . По первичным документам (договор и т. п.). По данному показателю отражается дата реализации или погашения налогоплательщиком ранее приобретенного права требования (уступки права требования), которая, если иное не предусмотрено соглашением сторон (условиями договора), определяется датой подписания договора об уступке права требования.

Графа Объект . По первичным документам (договор и т. п.). Отражаются признаки, которые идентифицируют право требования, переданное другому юридическому лицу на возмездной основе в рамках оказания финансовых услуг.

Графа Сумма уплаченная при приобретении задолженности . Регистр аналитического учета операций по движению дебиторской задолженности. По данному показателю отражается информация о сумме задолженности (на дату реализации, погашения), относящейся к идентифицируемому праву требования, которая содержится в Регистре аналитического учета операций по движению дебиторской задолженности.

Графа Цена продажи (погашения) . Регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав). Показатель формируется на основании данных о цене реализации (погашения) права требования, содержащихся в Регистре учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.

Графа Стоимость права, не принимаемая в уменьшение облагаемой базы . Положительная разница между суммой задолженности и ценой продажи. Определяется путем вычитания показателей граф 3 и 4. Если разница отрицательная, графа не заполняется. Одновременно показатель графы 3 формирует значение графы 200 приложения 2 к листу 02 Декларации. Если разница показателей граф 3 и 4 положительная, значение показателя графы 3 Регистра формирует значение графы 200, а графы 5 Регистра графы 250 приложения 2 к листу 02 Декларации.

<<предыдущая [1][2][3][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13] следующая>>
[вид для печати]
© Машков С.А.

 

 

Реклама: