Финансовые схемы формирования подконтрольной кредиторской задолженности

При формировании кредиторской задолженности выбор вариантов договоров происходит в зависимости от характера деятельности интересующего объекта. С этой точки зрения можно выделить договоры, касающиеся к обычной хозяйственной деятельности будущего должника. К ним относятся поставка сырья, проведение ремонтных и строительных работ, прочих подрядных работ, необходимых для функционирования основного и вспомогательного производств предприятия.

Кредиторская задолженность в этом случае может образовываться из-за того, что предусмотренные договором суммы полностью или частично не выплачены. Чтобы задолженность была неоспоримой, все первичные документы должны быть оформлены и проведены по бухгалтерии и складу надлежащим образом, а наличие сырья и результат работ можно было бы при необходимости проверить. Причем если данные факты может подтвердить не только руководитель предприятия и главный бухгалтер, но и кладовщик или мастер, это придает большую правдоподобность сделкам.

Для развития производства и бизнеса в целом существуют договоры на разработку каких-либо проектов, поставку оборудования и проведение монтажных и отладочных работ. Как правило, стоимость таких сделок завышается в два-три раза, и таким образом обеспечивается наращивание задолженности. Оспаривая их, недружественная сторона пытается доказать нецелесообразность для производства поставок оборудования, заказывает независимые экспертизы в торгово-промышленных палатах или научно-исследовательских институтах. Хотя если на предприятии имеется хорошее экономическое обоснование проекта, сделанное специалистами, и все оборудование имеется в наличии, признание сделок недействительными или ничтожными не представляется возможным.

Договоры, обслуживающие деятельность предприятия (к примеру, консалтинг, юридическое сопровождение, маркетинговые исследования, аудит, подбор персонала), требуют внимания с точки зрения оформления договора, технического задания, акта приемки результатов работ и самих отчетов по работе. Скажем, предметом договора консалтинга была разработка плана реформирования предприятия с оговоркой, что сам план будет передан заказчику. В акте приема указывалось, что работы выполнены, стороны не имеют друг к другу претензий. Но фразы, что план реформирования получен заказчиком, не было, что послужило предметом для судебного разбирательства с иском о невыполнении работ и, следовательно, об отсутствии кредиторской задолженности по договору.

При заключении подобных договоров следует обращать внимание на наличие лицензий исполнителя, а также на соответствие отчетов по договорам реальной ситуации на предприятии. Если маркетинговое исследование, проведенное по техническому заданию, не вполне соответствует состоянию рынка, руководитель, принявший такие результаты работ, может быть привлечен к ответственности, вплоть до уголовной, с применением статей о мошенничестве и преднамеренном банкротстве.

Правда, практика показывает, что по таким основаниям уголовные дела не доводились до суда и закрывались. Но для менеджмента общение со следователями – все равно занятие малоприятное. Поэтому для сохранения взаимовыгодного сотрудничества с первыми лицами интересующего предприятия необходимо тщательно оформлять все документы.

Среди сделок, относящихся к обслуживанию деятельности предприятия, можно выделить договоры агентирования на приобретение сырья или комиссии на продажу готовой продукции, по которым фирма обязуется найти соответственно поставщиков и покупателей. Такие сделки не требуют особенных усилий. Момент возникновения задолженности определяется в день передачи отчета агента (комиссионера). Такие отчеты составляются на основе работы самого предприятия, а именно его совершенных сделок.